Co všechno si můžete dát do nákladů?
Čím vyšší jsou vaše podnikatelské náklady, tím nižší je vaše daňová zátěž. Pokud při podnikání uplatňujete skutečné výdaje, můžete si snížit daňový základ. Pojďme se podívat, jaké výdaje jsou daňově uznatelné a co si můžete legálně dát do nákladů.
Co jsou daňově uznatelné náklady?
Daňově uznatelné náklady jsou výdaje, které si můžete odečíst při výpočtu daně z příjmů. Jde o náklady, které přímo souvisejí s vaší podnikatelskou činností.
Pokud vedete daňovou evidenci, můžete při výpočtu daňového základu uplatnit skutečně vynaložené výdaje. Daňový základ představuje rozdíl mezi příjmy a náklady, o čemž jsme se podrobněji rozepsali v našem článku o dani z příjmů.
Co je daňová uznatelnost?
Ne všechny výdaje, které evidujete, jsou daňově uznatelné. Zákon o daních z příjmu přesně definuje, které náklady si můžete odečíst. Aby náklad byl uznatelný, musí splnit čtyři hlavní podmínky:
- Prokazatelnost – Podnikatel musí mít doklad, který potvrzuje výši a účel výdaje (například faktura nebo účtenka). Náklad musí být vynaložen v daném účetním období.
- Evidence – Náklady je nutné řádně evidovat v daňové evidenci.
- Přímá souvislost s podnikáním – Výdaj musí souviset s dosažením, zajištěním a udržením zdanitelných příjmů. Tedy jde o výdaje, které jsou přímo spojeny s chodem firmy.
- Přiměřenost – Výše nákladu musí odpovídat běžným tržním podmínkám a rozsahu podnikání.
Které náklady jsou daňově uznatelné?
Mezi daňově uznatelné náklady patří například:
- Nákupy pro podnikání (materiál, zboží, služby, software)
- Personální náklady (mzdy, pojistné, odvody, cestovní náhrady)
- Výdaje na pracovní cesty (doprava, ubytování)
- Provozní náklady (pracovní oblečení, ochranné pomůcky, nájem, energie, opravy, údržba, pojištění)
- Smluvní penále a pokuty
- Odpisy dlouhodobého majetku
- Voda, káva, čaj (nápoje pro zaměstnance)
- Marketing a reklama (kampaň, reklamní materiály, účast na veletrzích, sponzoring) – musíte dokázat, že se náklady vztahují k budoucím příjmům.
Které náklady nejsou daňově uznatelné?
Některé náklady zákon neumožňuje evidovat jako daňově uznatelné, i když se mohou zdát související s podnikáním. Patří sem:
- Reprezentace firmy (pohoštění, dary)
- Daň z příjmu, daň dědická a darovací
- Zdravotní a sociální pojištění podnikatele
- Podíly na zisku, odměny pro členy statutárních orgánů
- Pořizování majetku
- Nesmluvní pokuty a úroky
- Osobní spotřeba (potraviny, oblečení, dovolená)
- Technické zhodnocení majetku (rozšíření nebo zlepšení majetku)
Jak správně dokládat náklady?
Pro úspěšnou daňovou kontrolu je klíčové mít přehled o všech výdajích. Následující tři kroky vám pomohou:
- Doklady – Používejte faktury, účtenky a smlouvy jako důkaz vynaložených nákladů.
- Evidence – Vedejte pečlivou evidenci všech nákladů.
- Archivace – Uchovávejte doklady po stanovenou dobu (obvykle 10 let).
Nejčastější chyby při uplatňování nákladů a jak se jim vyhnout
- Soukromé výdaje vedené jako podnikatelské – Nákup osobního automobilu, dovolená nebo potraviny nelze dát do nákladů. Oddělujte soukromé a podnikatelské výdaje.
- Nedostatečná dokumentace – Bez dokladů vám finanční úřad náklady neuzná. Uchovávejte všechny faktury a smlouvy.
- Nepřiměřené náklady – Nadměrné výdaje na reprezentaci nebo luxusní zboží mohou být považovány za nepřiměřené. Vždy zvažte, zda je náklad skutečně nezbytný pro podnikání.
Rada na závěr
Základním pravidlem pro posouzení uznatelnosti výdaje je, zda daný výdaj slouží k dosažení nebo udržení příjmů. Pokud si nejste jistí, obraťte se na daňového poradce nebo účetního, kteří vám pomohou správně posoudit aktuální legislativu a uznatelnost nákladů.
