Změny v roce 2025 pro OSVČ: Vyšší zálohy i limity. Na co se připravit?
Rok 2025 přináší pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) řadu změn. Důvodem je zvýšení průměrné mzdy, která ovlivňuje výši povinných odvodů, paušální daň i další důležité hranice. Pokud podnikáte, určitě si zkontrolujte, jak se změny dotknou právě vás.
📌 Průměrná mzda v roce 2025: 46 557 Kč
Základní údaj, který určuje výši minimálních záloh, hranici pro 23% daň nebo maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění. Oproti roku 2024 se průměrná mzda zvýšila o 2 590 Kč.
💼 Vyšší zálohy na pojistné
Zvýšení průměrné mzdy automaticky znamená i růst minimálních záloh, které OSVČ odvádějí na pojištění.
| Typ zálohy | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Sociální pojištění | 3 852 Kč | 4 759 Kč |
| Sociální pojištění (začínající OSVČ) | 3 210 Kč | 3 399 Kč |
| Zdravotní pojištění | 2 968 Kč | 3 143 Kč |
📦 Paušální daň: V 1. pásmu o více než 1 200 Kč výše
Paušální režim je jednoduchý, ale záloha se odvíjí právě od minimálních odvodů. V roce 2025 činí záloha v 1. pásmu:
| Rok | Měsíční záloha |
|---|---|
| 2024 | 7 498 Kč |
| 2025 | 8 716 Kč |
💰 Vyšší hranice pro 23% daň i maximální odvody
Zvyšují se také důležité roční limity:
| Parametr | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Hranice pro 23% daň z příjmů | 1 582 812 Kč | 1 676 052 Kč |
| Maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění | 2 110 416 Kč | 2 234 736 Kč |
🧾 Nemocenské pojištění: Vyšší rozhodný příjem
Nemocenské pojištění pro OSVČ je dobrovolné, ale pro zaměstnance nebo brigádníky na DPP je nutné sledovat tzv. rozhodný příjem:
| Druh příjmu | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Rozhodný příjem (zaměstnanec) | 4 000 Kč | 4 500 Kč |
| Rozhodný příjem (DPP) | 10 000 Kč | 11 500 Kč |
✅ Shrnutí: Na co by OSVČ neměly zapomenout
-
Navýšit minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění.
-
V paušálním režimu od ledna platit novou výši zálohy.
-
Zohlednit vyšší hranici pro 23% daň při plánování daňového přiznání.
-
Zkontrolovat, zda se vás týká nemocenské pojištění – např. pokud zaměstnáváte někoho na DPP.