Mnoho českých stavebních firem dnes pracuje v Německu. Spolu s novými zakázkami ale přichází také řada daňových a administrativních povinností.
Pokud česká stavební firma provádí stavební práce v Německu, musí řešit například DPH, stavební srážkovou daň Bauabzugsteuer, vysílání zaměstnanců nebo vznik stálé provozovny v Německu.
1️⃣ DPH při stavebních pracích v Německu
U stavebních prací je důležité určit, komu je služba poskytována.
Pokud je odběratel německá firma (plátce DPH)
Ve většině případů se použije režim reverse charge:
-
česká firma vystaví fakturu bez DPH
-
DPH přiznává německý odběratel
Česká firma se v takovém případě většinou nemusí registrovat k DPH v Německu.
Pokud je odběratel fyzická osoba
V tomto případě se režim reverse charge nepoužije a může vzniknout povinnost:
-
registrovat se k DPH v Německu
-
fakturovat s německou DPH
2️⃣ Bauabzugsteuer – stavební srážková daň 15 %
V Německu existuje tzv. stavební srážková daň (Bauabzugsteuer).
Pokud česká firma nepředloží potvrzení Freistellungsbescheinigung, musí německý objednatel:
-
srazit 15 % z faktury
-
tuto částku odvést německému finančnímu úřadu.
Proto většina stavebních firem žádá o potvrzení Freistellungsbescheinigung, díky kterému se tato srážka neuplatňuje.
3️⃣ Stálá provozovna v Německu
Důležitým faktorem je také délka stavebního projektu.
-
pokud práce trvají méně než 12 měsíců, příjmy se většinou daní v České republice
-
pokud práce trvají déle než 12 měsíců, může vzniknout stálá provozovna v Německu
V takovém případě může vzniknout povinnost:
-
podat daňové přiznání v Německu
zdanit část zisku v Německu.
4️⃣ Povinnosti při vysílání zaměstnanců do Německa
Pokud česká firma vysílá zaměstnance na stavbu do Německa, musí splnit několik pracovněprávních povinností.
Hlášení zaměstnanců (Meldepflicht)
Zaměstnance je nutné před zahájením práce nahlásit německým úřadům prostřednictvím portálu
Zollverwaltung.Hlášení obsahuje například:
-
údaje o firmě
-
údaje o zaměstnancích
-
místo stavby
-
dobu práce v Německu.
Minimální mzda ve stavebnictví
Zaměstnanci musí dostat alespoň německou minimální mzdu ve stavebnictví, i když jsou zaměstnáni v České republice.
Dokumenty na stavbě
Na stavbě musí být při kontrole k dispozici například:
-
pracovní smlouvy
-
výplatní pásky
-
evidence pracovní doby
-
formulář A1 (sociální pojištění).
Sankce
Kontroly jsou v Německu velmi časté a pokuty mohou být vysoké:
-
za nenahlášení zaměstnanců až 30 000 €
-
za porušení minimální mzdy až 500 000 €
🇩🇪 Hlášení pracovníků (Meldepflicht)
Pokud na stavbě pracuje OSVČ, většinou se neprovádí hlášení přes portál Zoll, které je povinné u zaměstnanců.
Hlášení se totiž týká hlavně vysílání zaměstnanců podle zákona o minimální mzdě (MiLoG).
Ale pozor:
-
německý objednatel může požadovat doklad o podnikání
-
někdy také chtějí A1 formulář.
📄 Formulář A1
I OSVČ pracující v Německu by měla mít:
-
formulář A1
Ten potvrzuje, že:
-
sociální pojištění odvádí v ČR.
Vystavuje ho ČSSZ.
⚠️ Pozor na tzv. „švarcsystém“ (Scheinselbstständigkeit)
Německé úřady velmi přísně kontrolují, zda je OSVČ opravdu samostatný podnikatel.
Pokud by OSVČ:
-
pracoval pouze pro jednu firmu
-
měl pracovní dobu jako zaměstnanec
-
používal nářadí firmy
-
byl řízen jako zaměstnanec
může německý úřad rozhodnout, že jde o skryté zaměstnání.
Pak může být problém jak pro firmu, tak pro pracovníka.
💶 Minimální mzda
U skutečné OSVČ se minimální mzda většinou neřeší, protože jde o podnikatele, ne zaměstnance.
Ale pokud by úřad rozhodl, že jde o skryté zaměstnání, může se minimální mzda zpětně řešit.
📌 Shrnutí
| |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
💡 Důležitá informace pro stavební firmy:
I když na stavbě pracuje OSVČ, může se stále řešit Bauabzugsteuer (15% stavební srážková daň).
Shrnutí povinností při práci v Německu
Pokud česká stavební firma pracuje v Německu, je potřeba řešit zejména tyto oblasti:
1️⃣ DPH
2️⃣ Bauabzugsteuer (15% stavební srážková daň)
3️⃣ daň z příjmů / stálá provozovna
4️⃣ pracovní právo a zaměstnance
Potřebujete poradit se stavebními pracemi v Německu?
Pokud vaše stavební firma pracuje nebo plánuje pracovat v Německu, rádi vám pomůžeme například s:
nastavením správné fakturace do Německa
řešením DPH
vysvětlením povinností jako Bauabzugsteuer nebo Freistellungsbescheinigung
kontrolou povinností při vysílání zaměstnanců
Pomůžeme vám nastavit vše správně hned na začátku, aby se firma vyhnula zbytečným problémům nebo pokutám.
🌐 www.ucetnictvianna.cz
📞 +420 777 224 390
🌐 www.ucetnictvianna.cz
Účetnictví Anna – Věnujte se podnikání a já se postarám o čísla.