Mnoho českých stavebních firem dnes realizuje zakázky v Německu. Spolu s novými příležitostmi ale přichází také řada daňových a administrativních povinností.
Pokud česká stavební firma provádí stavební práce v Německu, musí řešit například DPH, stavební srážkovou daň Bauabzugsteuer, potvrzení Freistellungsbescheinigung nebo povinnosti při vysílání zaměstnanců.
Níže uvádíme přehled nejdůležitějších oblastí, které by měla každá stavební firma znát.
1️⃣ Bauabzugsteuer – stavební srážková daň 15 %
V Německu existuje tzv. Bauabzugsteuer, tedy stavební srážková daň.
Pokud česká firma provádí stavební práce v Německu a nepředloží potvrzení Freistellungsbescheinigung, musí německý objednatel:
-
srazit 15 % z fakturované částky
-
tuto částku odvést německému finančnímu úřadu.
Například při faktuře:
-
faktura: 100 000 Kč
-
sražená daň: 15 000 Kč
-
vyplaceno firmě: 85 000 Kč
Tato částka se považuje za zálohu na daň v Německu.
V českém daňovém přiznání lze tuto daň uplatnit jako daň zaplacenou v zahraničí podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
2️⃣ Freistellungsbescheinigung – jak se vyhnout srážce 15 %
Většina stavebních firem si proto vyřizuje potvrzení Freistellungsbescheinigung.
Jedná se o potvrzení od německého finančního úřadu, které říká, že z faktur stavební firmy nemá být srážena Bauabzugsteuer.
Pokud firma toto potvrzení předloží:
-
německý objednatel nesráží 15 %
-
firma dostane celou fakturovanou částku
Jak o Freistellungsbescheinigung požádat
Žádost se podává u německého finančního úřadu (Finanzamt).
Nejčastěji se podává přes portál ELSTER.
Žádost obsahuje například:
-
údaje o firmě
-
identifikační číslo firmy
-
výpis z obchodního nebo živnostenského rejstříku
-
informace o činnosti v Německu.
Potvrzení se obvykle vydává na 1 až 3 roky.
3️⃣ DPH u stavebních prací v Německu
U stavebních prací je důležité určit, komu je služba poskytována.
Pokud je zákazník německá firma (plátce DPH)
Ve většině případů se použije režim reverse charge:
-
česká firma vystaví fakturu bez DPH
-
DPH přizná německý odběratel.
Česká firma se v tomto případě většinou nemusí registrovat k DPH v Německu.
Pokud je zákazník fyzická osoba
Pokud stavební práce provádíte pro soukromou osobu, režim reverse charge nelze použít.
Firma pak často musí:
-
registrovat se k DPH v Německu
-
fakturovat s německou DPH.
Shrnutí
Pokud česká stavební firma pracuje v Německu, je potřeba řešit zejména tyto oblasti:
1️⃣ DPH
2️⃣ Bauabzugsteuer (15 % srážková daň)
3️⃣ Freistellungsbescheinigung
4️⃣ povinnosti při práci v Německu (zaměstnanci, dokumenty)
Správné nastavení těchto povinností je důležité, protože německé úřady provádějí poměrně časté kontroly a sankce mohou být vysoké.
Potřebujete poradit se stavebními pracemi v Německu?
Pokud vaše stavební firma pracuje nebo plánuje pracovat v Německu, rádi vám pomůžeme například s:
-
nastavením správné fakturace do Německa
-
řešením DPH
-
kontrolou daňových povinností
-
vysvětlením pravidel jako Bauabzugsteuer nebo Freistellungsbescheinigung
🌐 www.ucetnictvianna.cz
Účetnictví Anna – Věnujte se podnikání a já se postarám o čísla.